負債的計稅基礎怎麼理解

負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間按照稅法規定可予稅前扣除的金額。

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負債的計稅基礎的理解以舉例說明：

【舉例】2023年12月31日預提產品質量保證費用100萬元，2023年發生產品質量保證費用100萬元。稅法規定，企業計提的質量保證費在實際發生時允許稅前扣除。

2023年由稅前會計利潤計算應納稅所得額時應納稅調減100萬元，2023年少交所得稅=10025%=25（萬元）。站在2023年12月31日看，以後少交所得稅25萬元，應確認遞延所得稅資產25萬元。

2023年12月31日

負債（預計負債）賬面價值100萬元

負債（預計負債）計稅基礎0

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負債的計稅基礎怎麼理解

負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。負債的計稅基礎 賬面價值 未來期間按照稅法規定可予稅前扣除的金額。擴充套件資料 負債的計稅基礎的理解以舉例說明 舉例 2014年12月31日預提產品質量保證費用100萬元，2015年發生產品質量保證費用100...

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